税法知识

营业税税率主要为5% 营业税应纳税额=计税营业额×适用税率 以旅游企业为例： 某旅游公司2013年4月取得旅游经营收入200万元，支付其他旅游企业接团费15万元，替旅游者支付餐费20万元，宿费25万元，门票费20万元，交通费60万元，为旅游购买赠品支付5万元。该单位计税营业额=全部收入-税法规定允许扣除项目=200-(15+40+...

回顾下企业所得税知识要点 工具/原料 《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》我国所得税法条导向 1 所得税是国家组织收入重要来源。在西方国家，所得税和流转税在税收收入中占据差不多的比重，在有的国家，所得税甚至比流转税的比重更大。所得税还有调节收入的作用。个人所得税中...

1 一、征税范围车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于车船税法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶。车辆、船舶是指：1、依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶；2、依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。2 二、应纳税额的计算与代缴纳纳税人按照纳税地点所...

土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税法是指国家制定的用以调整土地增值税征收与纳税之间权利及义务关系的法律规范。方法/步骤 1 一、纳税义务人土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的单位...

税法书一本 方法/步骤 1 征收方式不同价内税：销售方承担，销售方取得的货款就是其销售款，而税款由销售款来承担并从中扣除。 税款=含税价格*税率价外税：买方承担，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分 税款=（含税价格/(1+税率)）*税率=不含税价格*税率 2 含义不同价内税：税金包含在价格之...

税法（十二）契税法 简介 契税是以中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。工具/原料 征收契税有利于增加地方财政收入，有利于保护合法产权，避免产权纠纷。契税的纳税义务人事境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。方法/步骤 1 一、征税范围1、国有土地使用权出让。2、...

税法的原则 1 1.税收法定原则税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定原则——含义：（1）开征任何税种——法定；（2）税种要素的变动——法定；（3）征税的各要素不仅法定，而且应尽量明确。税务合法性原则—即程序法定。税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据...

印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。应纳税额=应税凭证计税金额（或应税凭证件数）*适用税率 方法/步骤 1 一、纳税义务人1、立合同人。2、立剧人。3、立账簿人。4、领受人。5、使用人。6、各类电子应税凭证的签订人。2 二、税率1、比例...

3 年度汇算清缴（实际缴纳）：应纳税所得额=200000×（1-20%）-60000=100000（元）应纳税额=100000×10%-2520=7480（元）根据《个人所得税法》第二条说明，劳务报酬所得归为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，适用税率3%-45%。劳务报酬的收入额为收入减除20%的费用后的余额为收入额。也就是上述的“...

税法（一）增值税法 简介 增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，就其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的

税法（三）所得税 简介 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。工具/原料 企业所得税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。企业所得税的征税对象，是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。方法/步骤 1 一、所得来源的...

税法（十四）车辆购置税法 简介 车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。车辆购置税法是指国家制定的用以调整车辆购置税征收与缴纳权利义务关系的法律规范。工具/原料 车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。其征税范围包括汽车、摩托车、电车、...

税法（七）资源税法 简介 资源税法是指国家制定的用以调整资源征收与缴纳相关权利及义务关系的法律规范。工具/原料 资源税是对在我国境内从事应税矿产产品开采和生产盐的单位和个人课税的一种税，属于对自然资源占用课税的范畴。纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、...

税法（二）消费税法 简介 消费税是指对消费品和特定的消费行为按流转额征收的一种商品税。工具/原料 消费税的征收范围比较狭窄，目前消费税税目包括烟、酒、化妆品等15种商品。消费税应纳税税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量护额计征三种方法。方法/步骤 1 一、消费税的特点1、征收范围具有选择性。我...

税法（六）船舶吨税法 简介 船舶吨税是根据船舶运载量课税的一个税种。自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税。工具/原料 应纳税额=船舶净吨位*定额税率 方法/步骤 1 一、直接优惠1、应纳税额在人民币五十元以下的船舶。2、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的...

税法（十七）税收征收管理法 简介 税收征收管理是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的标准，通过一定的程序，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动，是国家将征收政策贯彻实施到每个纳税人，有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称。工具/原料 税务机关是征税的唯一行政主体。税务...

税法（十八）税务行政法制 简介 税务行政法制是规范税务执法机关和工作人员执法行为的基本规范，是保护纳税人合法权益的司法保障。税务行政法制的基本内容包括税务行政处罚、税务行政复议和税务行政诉讼三个部分。工具/原料 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60i内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议...

简介 企业所得税是一个企业必交的税，对于高利润的企业来说，企业所得税在企业税务成本上比例高，而降低企业所得税税务成本的方式之一就是通过核定征收。那么，企业所得税核定征收条件是什么，核定征收如何做？工具/原料 税法 方法/步骤 1 企业所得税有2种征收方式根据企业所得税法有关规定，企业所得税征收包括...

个人所得税 攻略 简介 依法纳税是每个公民的应尽义务，按照税法的规定，不同层次的收入群体，有不同的纳税额，而且家里有几种特殊情形还可以抵扣部分个税，个税的知识你知多少，下面我们一起来了解下吧。一、个税的概念。1 个人所得税是指依照国家法律的规定，个人全年收入所得应按照规定的纳税额，并按照一定的...

税法 方法/步骤 1 问：企业购买500万元以下的固定资产，可以在计算企业所得税应纳税所得额时一次性扣除吗？答：根据《财政部 税务总局关于关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）第一条规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元

（1）税收是财政收入的一种形式（2）行使征税权的主体是国家（3）国家凭借政治权力征税（4）征税目的是为社会提供公共品强制性是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。无偿性是指在具体征税过程中，国家征税...

会计之所得税知识 1 一、资产、负债的计税基础及暂时性差异 应纳税所得额与利润总额不是一个概念。应纳税所得额是在会计利润的基础上，按照税法的规定，对利润进行调整之后的应纳税利润，可以理解成税法上的利润，这样说来纳税调整就好理解了。应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额其中： ...

注会《税法》备考攻略 简介 税法属于文理兼容的学科，不仅考查考生的记忆力，还考查考生对所学知识点的运用能力。根据历年考试经验来看，税法教材新增知识点是每年考试的必考点，建议考生重点关注教材变化内容。为了防止大家在备考路上多走弯路，小编准备了2020年注会《税法》备考攻略，快来了解一下吧!具体如下：1 复习...

税务方面的书籍有：《税法》，《税收管理》，《税务会计》，《税收实务》，《国家税收》等。1.《税法》：共分十四章。其中第一章导论是税法的基础理论部分，包括税收和税法的概念、税法的调整对象、税法的分类和构成要素、税法的基本啄则、税收法律关系等，是学习具体税收法律制度的知识基础。第二章税收立法，介绍并...

方法/步骤 1 计算公式：企业所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 2 企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定...

工具/原料 税法知识 方法/步骤 1 企业做好税务筹划，从两个方面来讲。一是预控风险，二是节税。下面分步骤和大家介绍。2 预控风险拿预控风险来说，企业必须从报表、财务流程、结构、模式等多方面分解自己企业的税务风险，比如，拿报表来说，企业如果前期积累了太多缺少成本发票，那么必然导致税务率加大，从而增加企业...

税法中视同销售的情形有哪些？1 一、将货物交付他人代销——代销中的委托方。二、销售代销货物——代销中的受托方。三、总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售。四、将自产或委托加工的货物用于非应税项目。五、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。六、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，...

简介 　　各位注会同仁大家好，相信我们都有类似的体会：《税法》一科要记的东西很多很杂，是一门记忆性很强的科目，比如说税目，税率，免税项目等的概念和内容都需要我们清楚的区分和记忆。因此在学习中我们善于运用一些记忆技巧是非常重要的，因为只有巧用方法才能有效地避免知识点间的模糊与混淆。现我想结合自己的...

个人所得税怎么缴纳 简介 个人所得税与我们每个人的都密切相关，个人所得税根据纳税主体的不同其缴纳标准、缴纳频次、缴纳方式均存在不同，那具体都有些什么样的不同呢，不同的主体应该采取什么样的方式进行纳税呢？请看下文。工具/原料 掌握一定的税法知识 学会税额计算方法和缴纳方法 方法/步骤 1 第一，要了解...