1、企业无论发生盈利还是亏损，都需要按期申报企业所得税。在我国，企业所得税需要按季度申报与预缴，在下一年度的规定期限内，再完成企业所得税汇算清缴，最终结清补缴或退回税款。
2、每季度申报企业所得税，如需预缴税额，做以下账务处理：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税
3、企业实际预缴税额，做以下账务处理：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款
4、在一个会计年度内，企业每季度做上述账务处理，全年共完成四次预缴工作。注意，预缴税额是依据会计口径的数据进行计算的。当本年度终了，在下一年度的规定期限内，企业需依据税法口径完成上一年度的汇算清缴工作。由于税会差异，可能会发生纳税调整事项，导致预缴税额的多缴或少缴。
5、根据汇算清缴结果，当企业多缴税额时，做以下账务处理：借：应交税费-企业所得税贷：以前年度损益调整（多缴的部分）借：以前年度损益调整（多缴的部分）贷：利润分配-未分配利润
6、根据汇算清缴结果，当企业少缴税额时，做以下账务处理：借：以前年度损益调整（需补缴的部分）贷：应交税费-企业所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整（需补缴的部分）
