1、季度申报：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
2、季度预缴：
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
3、由于年度汇算清缴工作一般在下一年完成，因此对于企业所得税多退少补的部分，需要使用“以前年度损益“科目。
4、如需补缴企业所得税：
借：以前年度损益（补缴部分）
贷：应交税费-所得税
同时，结转利润分配：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益（补缴部分）
5、如企业多预缴了企业所得税：
借：应交税费-所得税
贷：以前年度损益（多缴部分）
同时，结转利润分配：
借：以前年度损益（多缴部分）
贷：利润分配-未分配利润
6、企业对于多缴的企业所得税，可以选择申请退税或申请抵缴以后年度所得税。企业根据自身情况自行选择。
A、申请退税
借：其他应收款-退税
贷：应交税费-所得税
B、申请抵缴以后年度所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
