1、企业需每季度计提与预缴企业所得税，具体的账务处理如下。
2、企业计提所得税时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
3、企业预缴企业所得税时，会计分录为：
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
4、企业所得税的处理方法为每季度预缴，次年在规定期限内完成汇算清缴。上述分录为每季度的计提与预缴分录，接下来说明汇算清缴之后的会计分录。
5、汇算清缴后，如企业需补缴企业所得税，会计分录为：
借：以前年度损益调整（补缴部分）
贷：应交税费-所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整（补缴部分）
6、汇算清缴后，如企业多缴了企业所得税，会计分录为：
借：应交税费-所得税
贷：以前年度损益调整（多缴部分）
借：以前年度损益调整（多缴部分）
贷：利润分配-未分配利润
